Salaire ou dividendes : quelle option choisir ?
En Belgique, les dirigeants d’entreprise doivent choisir avec soin leur mode de rémunération afin d’optimiser leur fiscalité tout en assurant leur sécurité financière. Deux solutions principales s’offrent à eux : le salaire et les dividendes. Chacune présente des avantages et des inconvénients, et le choix dépend de plusieurs critères tels que le statut du dirigeant, les besoins en liquidités et l’impact fiscal. Décryptons les implications de ces deux options pour identifier la meilleure stratégie.
1. Le salaire : une rémunération stable et sécurisée
Percevoir un salaire signifie bénéficier d’une rémunération régulière, à l’image d’un travailleur salarié. Cette solution assure une certaine sécurité financière et sociale, mais elle implique également une fiscalité lourde.
Avantages du salaire
- Stabilité financière : Un revenu fixe et prévisible permet d’assurer une gestion budgétaire sereine.
- Protection sociale : Le statut de salarié offre une couverture en matière de pension, d’assurance maladie et de chômage.
- Déductibilité fiscale : Le salaire est une charge déductible pour l’entreprise, ce qui réduit son bénéfice imposable.
- Accès aux avantages extralégaux : Possibilité de bénéficier de chèques-repas, d’une assurance groupe, d’une voiture de société et d’autres avantages fiscaux intéressants.
Inconvénients du salaire
- Forte pression fiscale : Le salaire est soumis à l’Impôt des Personnes Physiques (IPP) avec un taux progressif pouvant atteindre 50 %.
- Cotisations sociales élevées : Les dirigeants paient environ 20,5 % de cotisations sociales (hors frais du secrétariat social), ce qui alourdit le coût global de cette option.
2. Les dividendes : une fiscalité plus avantageuse ?
Les dividendes constituent une alternative au salaire et permettent de rémunérer les actionnaires à partir des bénéfices de l’entreprise. Cette option est souvent privilégiée pour optimiser la fiscalité, mais elle comporte également certaines contraintes.
Avantages des dividendes
- Fiscalité allégée : Les dividendes sont soumis au précompte mobilier de 30 %, généralement plus avantageux que l’IPP applicable aux salaires.
- Flexibilité : Les dividendes ne sont versés que si l’entreprise réalise un bénéfice, offrant ainsi une plus grande souplesse financière.
- Absence de cotisations sociales : Contrairement au salaire, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales, ce qui réduit la charge globale.
Inconvénients des dividendes
- Distribution limitée : L’entreprise doit être bénéficiaire et satisfaire aux exigences du test de liquidité et de l’actif net avant de verser des dividendes.
- Absence de protection sociale : Contrairement au salaire, les dividendes ne donnent pas droit à une pension, une assurance chômage ou des indemnités en cas d’incapacité de travail.
- Non-déductibilité fiscale : Contrairement aux salaires, les dividendes ne sont pas déductibles pour l’entreprise, ce qui peut entraîner une charge fiscale plus lourde.
3. Quelle est la meilleure option ? Un équilibre entre salaire et dividendes
Le choix entre salaire et dividendes dépend de plusieurs critères : la situation personnelle du dirigeant, les besoins financiers de l’entreprise et les implications fiscales.
- Besoin d’un revenu stable et d’une protection sociale ? Le salaire est la meilleure solution.
- Objectif d’optimisation fiscale avec une entreprise bénéficiaire ? Les dividendes peuvent être une option intéressante.
- Stratégie équilibrée ? Une combinaison des deux permet de limiter la pression fiscale tout en assurant une couverture sociale suffisante.
Dans la plupart des cas, une approche hybride est recommandée : percevoir un salaire suffisant pour garantir la protection sociale, puis compléter avec des dividendes afin de minimiser la charge fiscale.
Conclusion : une approche personnalisée pour une optimisation efficace
Le choix entre salaire et dividendes est stratégique et doit être adapté à chaque situation. Une décision mal éclairée peut avoir des conséquences importantes sur la fiscalité et la protection sociale du dirigeant.
Chez Altior Accounting, nous accompagnons les entrepreneurs dans l’optimisation de leur rémunération, en tenant compte des aspects fiscaux, sociaux et financiers.
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