Quelle comptabilité pour une micro-entreprise en Belgique ?

 Comprendre la comptabilité d’une micro-entreprise en Belgique

Vous lancez une micro-entreprise ou une société à petite structure ? Vous souhaitez savoir quelles sont vos obligations comptables en Belgique en 2025 ?

Que vous soyez indépendant, dirigeant de SRL, ou fondateur d’une société familiale, le choix et la tenue de la comptabilité sont des étapes cruciales pour sécuriser votre activité, éviter les erreurs et optimiser votre fiscalité.

Dans cet article, notre cabinet d’expertise-comptable fait le point sur :

• Les définitions et distinctions importantes (micro-entreprise, micro-société, indépendant)
• Les obligations comptables pour chaque statut
• Les différences pratiques et réglementaires
• Les conseils professionnels pour bien gérer sa comptabilité

1. Micro-entreprise : une notion à clarifier.

Le terme "micro-entreprise" est parfois source de confusion. En Belgique, il renvoie principalement à deux réalités distinctes :

• La micro-société : une société (SRL, SA, SC, etc.) remplissant certains critères de petite taille, avec des obligations allégées pour la présentation de ses comptes annuels.
• L’indépendant personne physique : un entrepreneur individuel bénéficiant, sous conditions, d’une comptabilité simplifiée.

Bien distinguer ces deux statuts est essentiel pour choisir le régime comptable adapté.

2. Comptabilité d’une micro-société en Belgique

Qu’est-ce qu’une micro-société ?

D’après le Code des sociétés et associations (CSA), une société est qualifiée de micro-société si, à la date de clôture, elle ne dépasse pas plus d’une des limites suivantes :

• Moins de 10 travailleurs à temps plein
• Chiffre d’affaires annuel (hors TVA) ≤ 700 000 €
• Total du bilan ≤ 350 000 €

Quelles obligations comptables pour la micro-société ?

Même si la micro-société bénéficie d’un schéma allégé pour ses comptes annuels, elle doit respecter des règles strictes :

• Comptabilité en partie double obligatoire
  Toutes les opérations doivent être enregistrées selon le principe débit/crédit, avec l’utilisation de journaux comptables (achats, ventes, financier, etc.), d’un grand livre et de balances périodiques.
• Dépôt des comptes annuels à la Banque Nationale de Belgique (BNB)
  Si la société répond aux critères, elle peut utiliser le modèle micro, qui propose un format simplifié :
  • Bilan synthétique
  • Compte de résultats
  • Annexe allégée.

3. Comptabilité de l’indépendant en personne physique

Quand opter pour la comptabilité simplifiée ?

L’indépendant en personne physique dont le chiffre d’affaires annuel (hors TVA) est inférieur à 500 000 € peut bénéficier du régime de la comptabilité simplifiée.

Quelles sont les obligations ?

• Tenue d’un livre des recettes
• Tenue d’un livre des achats (en cas d’activité d’achat/revente)
• Tenue d’un journal financier (tous les mouvements de caisse et banque)
• Réalisation d’un inventaire annuel (stocks et immobilisés)

Contrairement à la société, aucun dépôt de comptes annuels à la BNB n’est requis.

Attention : Même en comptabilité simplifiée, le respect des obligations fiscales et la bonne tenue des livres sont indispensables en cas de contrôle.

4. Tableau comparatif : Micro-société vs Indépendant

5. Conseils d’expert-comptable pour bien gérer sa comptabilité

• Gardez une rigueur professionnelle, même en micro-société : la partie double reste la norme et un suivi de qualité évite tout litige fiscal ou social.
• Tenez vos livres à jour, même en tant qu’indépendant : la simplification ne dispense pas d’un contrôle possible par l’administration.
• Anticipez l’évolution de votre activité : si vous dépassez les seuils, la partie double deviendra obligatoire.
• Conservez tous vos justificatifs : factures, extraits bancaires, documents sociaux doivent être archivés au moins 7 ans (parfois 10).

6. FAQ : Comptabilité pour micro-entreprise en Belgique

→ Une micro-société doit-elle obligatoirement avoir un comptable ?

Non, ce n’est pas une obligation légale, mais c’est vivement conseillé pour garantir la conformité et optimiser la gestion fiscale et administrative.

→ Un indépendant peut-il gérer seul sa comptabilité ?

Oui, mais il doit bien maîtriser les règles en vigueur et utiliser des outils adaptés. Une assistance ponctuelle par un professionnel reste un atout.

→ Quelles sont les sanctions en cas de non-respect ?

Absence ou mauvaise tenue de la comptabilité : amendes, redressement fiscal, difficultés en cas de contrôle ou d’octroi de crédit.

7. À retenir

• Micro-société : société à part entière, comptabilité en partie double obligatoire, présentation allégée possible (modèle micro)
• Indépendant : comptabilité simplifiée possible sous 500 000 € de chiffre d’affaires, mais rigueur indispensable

Pour toute question spécifique, la structuration de votre activité ou l’optimisation de votre gestion, l’accompagnement d’un expert-comptable est un gage de sécurité et de sérénité.

Besoin d’un conseil personnalisé ou d’une solution clé en main ?

Contactez notre cabinet d’expertise-comptable pour un rendez-vous sans engagement et bénéficiez d’un accompagnement sur mesure pour votre micro-entreprise en Belgique.