Vous remboursez un crédit hypothécaire en Belgique et vous vous demandez s’il est encore possible de bénéficier d’un avantage fiscal ? En 2025, la déduction fiscale des intérêts ou du capital reste possible dans certains cas bien précis, malgré la suppression progressive du bonus logement. Cet article vous guide pas à pas dans les régimes encore en vigueur, les codes fiscaux à utiliser et les cadres de la déclaration IPP.
1. Régime régional ou fédéral comprendre la distinction
Depuis la 6e réforme de l’État, les Régions (Wallonie, Flandre, Bruxelles) sont compétentes pour les avantages fiscaux liés à l’habitation propre. Voici la situation en 2025 :
- Région flamande : suppression du bonus logement depuis 2020.
- Région bruxelloise : suppression depuis 2017.
- Région wallonne : suppression à partir de 2024.
👉 Les crédits hypothécaires conclus avant ces dates bénéficient encore d’un régime transitoire.
2. Quels crédits peuvent encore ouvrir droit à une déduction ?
a) Crédits conclus avant la réforme régionale
- Ces crédits restent admissibles au bonus logement ou au régime d'épargne à long terme.
- Le contribuable doit toujours utiliser le bien comme habitation propre au 31 décembre de l’année d’imposition.
b) Crédits hypothécaires pour immeubles autres que l’habitation propre
- Location, seconde résidence, immeuble mixte (usage privé et professionnel).
- Ces crédits donnent lieu à une déduction dans le cadre fédéral, notamment pour les intérêts.
3. Où déclarer les montants dans la déclaration IPP ?
✔ Cadre IX – Intérêts et amortissements d’emprunts
Ce cadre permet de déclarer les intérêts d’un crédit hypothécaire déductibles, notamment pour les biens immobiliers autres que l’habitation propre. Les montants se déclarent :
- Code 1146/2146 : intérêts d’emprunts pour immeubles bâtis en Belgique.
- Code 1147/2147 : amortissements en capital pour ces mêmes immeubles.
✔ Cadre X – Réductions d’impôt régionales
Utilisé pour les régimes encore en vigueur selon la Région :
- Code 3370/4370 : Région flamande (si encore applicable).
- Code 1394/2394 : Région wallonne, bonus logement résiduel.
- Code 1396/2396 : Région de Bruxelles-Capitale.
✔ Cadre VIII – Dépenses déductibles
Pour les anciens crédits ou les assurances solde restant dû utilisées dans le cadre de l’épargne à long terme :
- Code 1353/2353 : primes d’assurance-vie.
- Code 1344/2344 : capital amorti dans le cadre de l’épargne à long terme.
4. Plafonds et conditions
- Le plafond général pour la déduction dans le cadre de l’épargne à long terme est de 2.350 € par an en 2025.
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Pour les régimes régionaux, les montants varient selon :
- La composition du ménage.
- Le nombre d’enfants à charge.
- L’année de conclusion du crédit.
💡 Astuce : Le respect des conditions (durée du crédit ≥ 10 ans, affectation du bien, etc.) est essentiel pour conserver l’avantage.
5. Remarques pratiques pour l’optimisation fiscale
- Ne cumulez pas épargne à long terme et bonus logement régional pour le même crédit.
- Pour les biens mixtes (usage professionnel/privé), pensez à ventiler les intérêts et à ne déduire que la partie relative à l’usage privé.
- En cas de refinancement, assurez-vous que les conditions du crédit initial soient toujours respectées pour conserver les droits.
6. Conclusion
La déduction des crédits hypothécaires en 2025 reste possible mais fortement conditionnée par la nature du bien, la date du crédit et la région. Pour maximiser vos avantages fiscaux :
- Vérifiez le régime applicable à votre situation.
- Déclarez vos montants dans les bons codes et cadres IPP.
- Consultez un expert fiscal pour des cas complexes (refinancement, bien mixte, déménagement).